IGI en Andorra: qué es el IVA andorrano y los cinco tipos, del 0% al 9,5%

En Andorra el impuesto sobre el consumo no es uno solo. Hay cinco tipos distintos y el que se aplica depende de lo que se compre, no de quién lo compre. Entre el más bajo y el más alto hay más de nueve puntos de diferencia.

El IGI es la pieza que explica por qué un ticket de Andorra sale más corto que uno de España con la misma compra dentro. Afecta al que compra, al que vende y al que recibe un paquete de fuera, y cada uno lo nota en un sitio distinto.

La mayoría de la gente conoce el tipo general y da por hecho que es el único. No lo es, y hay productos y servicios que se quedan directamente en cero mientras otros pagan más del doble del tipo general.

IGI en Andorra: qué es el IVA andorrano y cuánto es el tipo general

El IGI, el impost general indirecte, es el impuesto sobre el consumo de Andorra, el equivalente al IVA. Lo regula la Llei 11/2012 y entró en vigor el 1 de enero de 2013, cuando sustituyó a casi todas las figuras indirectas que gravaban el consumo hasta entonces.

Su tipo general es del 4,5 % y funciona por defecto: se aplica siempre que la ley no prevea expresamente otro tipo. Eso significa que la mayoría de los bienes y servicios que se compran en Andorra pagan ese 4,5 %, vigente en 2026.

• 4,5 % es el tipo general, el que se aplica salvo que exista una excepción escrita.
• Cinco tipos en total: 0 %, 1 %, 2,5 %, 4,5 % y 9,5 %.
• El más alto, el 9,5 %, no lo paga el comercio, sino un solo sector.

Los cinco tipos del IGI que se aplican en Andorra

Cada tipo tiene su artículo y su lista cerrada. No es interpretable: o el producto está en la lista o paga el general.

El tipo especial del 2,5 % no venía en la ley original: se incorporó después, como artículo 60 bis.

Lo que paga solo el 1 %: la comida, el agua y los libros

El tipo reducido se reserva a tres bloques. El primero son los productos alimentarios para consumo humano o animal, bebidas incluidas, con una excepción clara: las bebidas alcohólicas quedan fuera y pagan el tipo general. Dentro del 1 % entran también los animales vivos, las semillas, las plantas y los ingredientes que se usan normalmente en la preparación de alimentos.

El segundo bloque son las aguas aptas para la alimentación humana o animal o para el riego, incluso en estado sólido. El tercero, los libros, los diarios y las revistas, siempre que no sean fundamentalmente publicidad. La ley pone el listón: se considera que lo son cuando más del 75 % de los ingresos que dan a su editor vienen de la publicidad.

Lo que no paga nada de IGI: el alquiler de vivienda y la sanidad

El tipo del 0 % es una lista cerrada de once supuestos, y en ella hay dos que tocan a mucha gente todos los meses.

Uno es el alquiler de edificios o partes destinados exclusivamente a vivienda, que incluye los aparcamientos, los anexos accesorios y los muebles alquilados junto con el piso. El otro son los medicamentos reembolsables por la CASS.

El resto de la lista cubre servicios que en Andorra se consideran de interés general:

• Sanidad: servicios hospitalarios de entidades parapúblicas o de derecho público, y la asistencia de profesionales de la salud con convenio vigente con la CASS cuando el paciente está afiliado y el acto se reembolsa al menos en parte.
• Asistencia social y enseñanza: protección de la infancia y la juventud, personas mayores, educación especial y discapacidad, reinserción social, guarda y custodia de niños, enseñanza escolar, universitaria y de posgrado, y formación profesional.
• Deporte y cultura pública: servicios deportivos de entidades sin ánimo de lucro y servicios culturales prestados por administraciones o entidades sin ánimo de lucro.

También está a cero el transporte de enfermos o heridos en ambulancia o vehículo adaptado, y la entrega de sellos y efectos timbrados de curso legal por un importe que no supere su valor facial.

El 2,5 % del transporte por cable y de la cultura privada

El tipo especial es el que más despista, porque cubre cosas que parecen no tener relación entre sí. Grava el transporte por cable y su comercialización, el transporte de personas, la venta de entradas a parques temáticos de animales y a centros termolúdicos, y los objetos de arte, de colección y de antigüedad.

Y grava los servicios culturales cuando los presta alguien privado: museos, galerías, monumentos, jardines botánicos, parques zoológicos, espacios naturales protegidos, representaciones teatrales, musicales, coreográficas y cinematográficas, y exposiciones. Cuando esos mismos servicios los prestan administraciones públicas o entidades sin ánimo de lucro, se van al 0 %. Es el mismo servicio con dos tipos distintos según quién lo dé.

El 9,5 % que solo pagan los servicios bancarios y financieros

El tipo incrementado del IGI se aplica a las prestaciones de servicios bancarios y financieros, y a nada más. Es el más alto de los cinco y afecta a un solo sector.

Aun así, ese 9,5 % sigue por debajo del tipo general del IVA español, que en 2026 es del 21 %. La comparación completa deja el sistema andorrano muy por debajo en todos los tramos: España aplica el 21 % general, el 10 % reducido y el 4 % superreducido.

Los 40.000 euros que marcan quién declara IGI en Andorra

No todo el que vende algo es empresario a efectos del IGI. La ley fija un umbral: quien no supere los 40.000 euros anuales en entregas de bienes y prestaciones de servicios no tiene la consideración de empresario o profesional, salvo que elija expresamente serlo.

Para calcular ese importe no se computan las transmisiones de bienes de inversión y se excluye el propio IGI, y si la actividad empieza a mitad de año la cifra se prorratea. En las actividades agrícolas y ganaderas el umbral sube a 150.000 euros anuales.

Quien decide darse de alta voluntariamente tiene que pedirlo al ministerio encargado de las finanzas antes de que acabe el año en que quiere que tenga efecto, y luego mantener esa situación un mínimo de tres años. La misma regla de los tres años se aplica al régimen especial simplificado, voluntario y reservado a quien no supera los 100.000 euros anuales, en el que la cuota se calcula con un porcentaje estimado de cuotas soportadas: el 3 % de los ingresos en actividades comerciales y el 1,5 % en el resto.

Cuándo se presenta el IGI y con qué modelos del Departament de Tributs

La frecuencia de las declaraciones depende de la cifra de negocios del año anterior, y va de dos veces al año a doce.

Quien acaba de empezar declara trimestralmente, salvo que le corresponda el régimen especial simplificado. Los modelos son el 900 de autoliquidación, el 910 del régimen simplificado, el 940 de regularización anual del sector financiero, los 950, 950-A y 950-B para bienes inmuebles y el 144 de comunicación de tipos específicos.

El impuesto lo gestiona el Departament de Tributs i de Fronteres, del Ministeri de Finances, en Baixada del Molí, 26, de Andorra la Vella, con el teléfono +376 885 005 y el correo [email protected].

El IGI que se paga por los paquetes que llegan de fuera

Aquí hubo un cambio que cogió a mucha gente por sorpresa. En las importaciones el impuesto se traslada mediante el documento que expide la Duana, y desde el 1 de enero de 2024 se suprimieron las exenciones que había para las importaciones de valor inferior a 22 euros y para los envíos a particulares por debajo de 220 euros.

Es decir, todas las compras hechas por internet fuera de Andorra que llegan por correo hay que declararlas. El Govern d’Andorra habilitó una aplicación, DeclarApp, que genera un código de barras con el que se paga el impuesto y se autoriza la entrega del paquete en Correus y La Poste sin tener que pasar por la oficina.

Esto es lo que el IGI le suma de verdad a lo que compras en Andorra

La compra corriente en Andorra paga un 4,5 % de IGI, la comida y los libros solo un 1 %, el alquiler de vivienda y los medicamentos reembolsables por la CASS no pagan nada, el transporte por cable y la cultura privada pagan un 2,5 %, y el 9,5 % queda reservado a los servicios bancarios y financieros. Frente al 21 %, 10 % y 4 % del IVA español de 2026, el tipo general andorrano se queda en menos de una cuarta parte del general español.

El consejo práctico para quien vende: la cifra que hay que vigilar es la de 40.000 euros al año, porque es la que decide si se entra o no en el impuesto. Y para quien compra por internet desde Andorra, la de 2024, porque desde entonces no hay envío pequeño que se libre de declarar.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el IGI en Andorra?
Es el impost general indirecte, el impuesto sobre el consumo equivalente al IVA. Lo regula la Llei 11/2012 y está en vigor desde el 1 de enero de 2013.

¿Cuántos tipos de IGI hay y cuáles son?
Cinco: el 0 % superreducido, el 1 % reducido, el 2,5 % especial, el 4,5 % general y el 9,5 % incrementado para servicios bancarios y financieros.

¿El alquiler de un piso paga IGI en Andorra?
No. El alquiler de edificios o partes destinados exclusivamente a vivienda está al 0 %, y ahí entran también los aparcamientos, los anexos accesorios y los muebles alquilados junto con la vivienda.

¿Desde cuánto hay que declarar el IGI?
Desde 40.000 euros anuales en entregas de bienes y prestaciones de servicios, o 150.000 euros en actividades agrícolas y ganaderas. Por debajo, solo si se opta voluntariamente.

¿Hay que pagar IGI por un paquete comprado por internet?
Sí. Desde el 1 de enero de 2024 se suprimieron las exenciones para importaciones por debajo de 22 euros y para envíos a particulares por debajo de 220 euros, y el pago se puede hacer con la aplicación DeclarApp.