El famoso 10% de Andorra existe, pero casi nadie lo paga. Es el titular que se repite en cada conversación sobre mudarse aquí, y es el que peor describe lo que de verdad se paga a final de año.
La razón está en dos piezas que rara vez se cuentan juntas: un mínimo exento muy alto y una bonificación que se aplica encima. Con las dos en la mano, el tipo que sale en la declaración de un sueldo normal no se parece a un 10%.
Vamos con los tramos exactos, con dos ejemplos calculados y con la comparación que todo el mundo quiere hacer. Y con el detalle que descoloca la cuenta al final.
Los tramos del IRPF en Andorra
La escala tiene tres escalones y cabe en cuatro líneas:
| Renta neta anual | Lo que se paga |
|---|---|
| Hasta 24.000 € | 0%. No tributa |
| De 24.001 a 40.000 € | Tipo equivalente del 5%, por una bonificación del 50% sobre el tipo general |
| Más de 40.000 € | 10% |
El tipo general del impuesto es el 10%. Lo que hace que la factura baje son el mínimo exento de 24.000 euros y una bonificación del 50% de la cuota, con un tope de 800 euros, que es la que produce ese 5% equivalente del tramo intermedio.
Dos ejemplos con números
Un sueldo de 30.000 euros al año: los primeros 24.000 no tributan y quedan 6.000 en el tramo del 5%. La cuota son 300 euros al año, un 1% del sueldo.
Un sueldo de 40.000 euros: quedan 16.000 en el tramo del 5%, o sea 800 euros, que es justo el tope de la bonificación. Tipo efectivo: 2%.
Un sueldo de 60.000 euros: aquí ya no hay bonificación. Sobre los 36.000 que superan el mínimo exento se aplica el 10%, y salen 3.600 euros. Tipo efectivo: 6%.
Fíjate en lo que pasa: hasta que no se ganan bastante más de 40.000 euros, el 10% teórico no aparece por ningún lado. Y aun con 60.000, el tipo real se queda en un 6%.
Quién tiene que declarar y cuándo
La obligación de presentar declaración aparece en cuatro casos:
- Quien obtiene rentas de actividades económicas, sea cual sea el importe.
- Quien tiene rentas del trabajo o del capital inmobiliario por un importe íntegro igual o superior a 24.000 euros.
- Quien tiene rentas del capital mobiliario no retenidas por encima de 3.000 euros.
- Quien ha tenido ganancias o pérdidas de capital.
El plazo es largo y sorprende a quien viene de España: la declaración se presenta entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del ejercicio siguiente. Medio año para hacerla. Los detalles del trámite están en cómo se presenta la declaración de la renta en Andorra.
La comparación con España
En España la escala general del IRPF tiene seis tramos que van del 19% al 47%, y a la parte estatal se le suma el tramo autonómico de cada comunidad. Los tramos estatales de 2026 son los mismos que el año anterior: 19% hasta 12.450 euros, 24% hasta 20.199, 30% hasta 35.199, 37% hasta 59.999, 45% hasta 299.999 y 47% a partir de 300.000.
La diferencia gruesa no está solo en el tipo máximo, está en dónde empieza a pagarse. En Andorra el primer euro que tributa es el 24.001; en España se empieza a tributar muchísimo antes, porque el mínimo personal ronda los 5.550 euros.
Con un sueldo de 30.000 euros, esa diferencia es la que separa pagar 300 euros de pagar varios miles.
El detalle que descoloca la cuenta: la CASS
Aquí es donde muchas comparaciones se caen. El IRPF andorrano es bajo, pero no es lo único que sale de la nómina. La cotización a la CASS es del 22% del salario bruto: en torno al 6,5% lo paga el trabajador y el resto, alrededor del 15,5%, la empresa.
Eso significa que un asalariado con 30.000 euros brutos deja unos 1.950 euros al año en la CASS y 300 en el IRPF. El impuesto es el pequeño de los dos.
Cuánto se paga de verdad de IRPF en Andorra
Un sueldo medio andorrano paga entre el 0% y el 2% de IRPF, y hay que ganar por encima de 40.000 euros para acercarse al 10% del que todo el mundo habla. Ese 10% es el tipo nominal del impuesto, no lo que aparece en la declaración de la mayoría de residentes.
La conclusión práctica para quien está haciendo cuentas antes de mudarse: la ventaja fiscal es real y grande, pero el ahorro no se mide restando el 10% al 47%, se mide sobre el total que sale de la nómina, con la CASS dentro y con el coste de vida de Andorra al lado. Y para tener derecho a tributar aquí hay que cumplir antes con la residencia fiscal y sus 183 días.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se paga de IRPF en Andorra?
Nada hasta 24.000 euros de renta neta, un 5% equivalente entre 24.001 y 40.000 euros, y un 10% por encima de 40.000.
¿Desde qué ingresos hay que declarar el IRPF en Andorra?
Desde 24.000 euros íntegros de rentas del trabajo o del capital inmobiliario, o desde el primer euro si hay actividad económica, ganancias de capital o más de 3.000 euros de capital mobiliario no retenido.
¿Cuándo se presenta la declaración?
Entre el 1 de abril y el 30 de septiembre del año siguiente al ejercicio que se declara.
¿Cuál es la bonificación del IRPF andorrano?
Un 50% de la cuota para las rentas entre 24.001 y 40.000 euros, con un máximo de 800 euros, que es lo que deja el tipo efectivo en el 5%.
¿El IRPF es lo único que se descuenta del sueldo en Andorra?
No. La CASS cotiza un 22% del bruto, del que en torno al 6,5% lo asume el trabajador y alrededor del 15,5% la empresa.
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